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Retenciones
A continuación se muestra un cuadro informativo con los códigos de Impuestos y Retenciones.
| Código | Código Cambio de Sujeto en caso de Retención Total | Nombre | Descripción General | Documentos en que se aplica |
| 14 | IVA de margen de
comercialización |
Para Facturas de venta del
contribuyente. |
Facturas (Cód. 30, 33)
Notas de Crédito (Cód. 60, 61) Notas de Débito (Cód. 55, 56) | |
| 15 | IVA retenido total | Corresponde al IVA retenido
en Facturas de compra del contribuyente que genera el Libro de compras. Suma de retenciones con tasa total del IVA. |
Factura de Compra emitida (Cód. 45, 46)
Notas de Crédito (Cód. 60, 61) Notas de Débito (Cód. 55, 56) | |
| 17 | IVA ANTICIPADO FAENAMIENTO CARNE | Tasa de 5% sobre Monto
base faenamiento. Se registra el monto de IVA anticipado cobrado al cliente. |
Facturas (Cód. 30, 33)
Notas de Crédito (Cód. 60, 61) Notas de Débito (Cód. 55, 56). | |
| 18 | IVA ANTICIPADO CARNE | Tasa de 5%. Se registra el
monto de IVA anticipado cobrado al cliente . |
Facturas (Cód. 30, 33)
Notas de Crédito (Cód. 60, 61) Notas de Débito (Cód. 55, 56). | |
| 19 | IVA ANTICIPADO HARINA | Tasa de 12%. Se registra el
monto de IVA anticipado cobrado al cliente. |
Facturas (Cód. 30, 33)
Notas de Crédito (Cód. 60, 61) Notas de Débito (Cód. 55, 56). | |
| 30 | 301 | IVA RETENIDO LEGUMBRES | Normalmente 10%
retención. Si se retuvo el 10%, el monto retenido se registra en el IEC en Retención parcial. Si se retuvo el total del IVA, por ser NDF se registra también en Retención Total. |
Factura de Compra emitida (Cód. 45, 46)
Notas de Crédito (Cód. 60, 61) Notas de Débito (Cód. 55, 56) |
| 31 | IVA RETENIDO SILVESTRES | Total del IVA retención. El
monto retenido se registra en el IEC en Retención total. |
Factura de Compra emitida (Cód. 45, 46).
Notas de Crédito (Cód. 60, 61). Notas de Débito (Cód. 55, 56). | |
| 32 | 321 | IVA RETENIDO GANADO | Normalmente 8% retención.
Si se retuvo el 8%, el monto retenido se registra en el IEC en Retención parcial. Si se retuvo el total del IVA, por ser NDF, se registra en el IEC en Retención Total. |
Factura de Compra emitida (Cód. 45, 46)
Notas de Crédito (Cód. 60, 61) Notas de Débito (Cód. 55, 56) |
| 33 | 331 | IVA RETENIDO MADERA | Normalmente 8% retención.
Si se retuvo el 8%, el monto retenido se registra en el IEC en Retención parcial. Si se retuvo el total del IVA, por ser NDF, se registra en el IEC en Retención Total. |
Factura de Compra emitida (Cód. 45, 46)
Notas de Crédito (Cód. 60, 61) Notas de Débito (Cód. 55, 56) |
| 34 | 341 | IVA RETENIDO TRIGO | Normalmente 4% retención.
Si se retuvo el 4%, el monto retenido se registra en el IEC en Retención parcial. Si se retuvo el total del IVA por ser NDF se registra en el IEC en Retención Total. |
Factura de Compra emitida (Cód. 45, 46)
Notas de Crédito (Cód. 60, 61) Notas de Débito (Cód. 55, 56) |
| 36 | 361 | IVA RETENIDO ARROZ | Normalmente 10%
retención. Si se retuvo el 10%, el monto retenido se registra en el IEC en Retención parcial. Si se retuvo el total del IVA por ser NDF se registra en el IEC en Retención Total. |
Factura de Compra emitida (Cód. 45, 46)
Notas de Crédito (Cód. 60, 61) Notas de Débito (Cód. 55, 56) |
| 37 | 371 | IVA RETENIDO HIDROBIOLOGICAS | Normalmente 10%
retención. Si se retuvo el 10%, el monto retenido se registra en el IEC en Retención parcial. Si se retuvo el total del IVA por ser NDF se registra en el IEC en Retención Total. |
Factura de Compra emitida (Cód. 45, 46)
Notas de Crédito (Cód. 60, 61) Notas de Débito (Cód. 55, 56) |
| 38 | 381 | IVA RETENIDO CHATARRA | Total del IVA retención. El
monto retenido se registra en el IEC en Retención total. |
Factura de Compra emitida (Cód. 45, 46)
Notas de Crédito (Cód. 60, 61) Notas de Débito (Cód. 55, 56) |
| 39 | IVA RETENIDO PPA | Total del IVA retención. El
monto retenido se registra en el IEC en Retención total. |
Factura de Compra emitida (Cód. 45, 46)
Notas de Crédito (Cód. 60, 61) Notas de Débito (Cód. 55, 56) | |
| 41 | IVA RETENIDO CONSTRUCCION | Se retiene el total del IVA. | Factura de Compra emitida (Cód. 45, 46)
Notas de Crédito (Cód. 60, 61) Notas de Débito (Cód. 55, 56). | |
| 23 | IMPUESTO ADICIONAL
Art 37 Letras a, b, c |
Tasa del 15%
a) artículos oro, platino, marfil b) Joyas, piedras preciosas c) Pieles finas |
Factura de Compra emitida (Cód. 45, 46)
Notas de Crédito (Cód. 60, 61) Notas de Débito (Cód. 55, 56). | |
| 44 | IMPUESTO
ADICIONAL Art 37 Letras e, h, i, l |
Tasa del 15% en 1era.
venta e) Alfombras, tapices h) Casa rodantes i) Caviar l) Armas de aire o gas |
Facturas (Cód. 30, 33)
Notas de Crédito (Cód. 60, 61) Notas de Débito (Cód. 55, 56) | |
| 45 | IMPUESTO ADICIONAL
Art 37 Letras j |
Tasa del 50% en 1era venta
Pirotecnia |
Facturas (Cód. 30, 33)
Notas de Crédito (Cód. 60, 61) Notas de Débito (Cód. 55, 56) y documentos exentos en casos especiales. | |
| 24 | IMPUESTO ART. 42,
Ley 825/74 letra a ) Art 37 Letras j |
Tasa del 27% Licores,
Piscos, destilados,etc. |
Facturas (Cód. 30, 33)
Notas de Crédito (Cód. 60, 61) Notas de Débito (Cód. 55, 56) y documentos exentos en casos especiales. | |
| 25 | IMPUESTO ART. 42,
letra c |
Tasa del 15% Vinos. | Facturas (Cód. 30, 33)
Notas de Crédito (Cód. 60, 61) Notas de Débito (Cód. 55, 56) y documentos exentos en casos especiales. | |
| 26 | IMPUESTO ART. 42,
letra c |
Tasa del 15%
Cervezas y bebidas alcohólicas. |
Facturas (Cód. 30, 33)
Notas de Crédito (Cód. 60, 61) Notas de Débito (Cód. 55, 56) y documentos exentos en casos especiales. | |
| 27 | IMPUESTO ART. 42,
letra d y e |
Tasa del 13%
Bebidas analcohólicas y minerales. |
Facturas (Cód. 30, 33)
Notas de Crédito (Cód. 60, 61) Notas de Débito (Cód. 55, 56) y documentos exentos en casos especiales. | |
| 28 | Impuesto específico
diesel. |
1,5 UTM por m3.
Traspasado al comprador por compra de diesel. Artículo 6, Ley N° 18.502, y artículos 1° y 3° del Decreto Supremo N° 311/86. |
Se usa en las Facturas que emite el
vendedor. Se registra en el IEV. En el IEC se registra bajo este Código si el comprador tiene derecho al crédito y no está contemplado en el Código 29. Si el comprador no tiene derecho a recuperar este impuesto, el monto de este impuesto va en el campo “Impuesto sin derecho a crédito”. | |
| 29 | Recuperación Impuesto
Específico Diesel Transportistas. |
Para transportistas de carga
Art 2° Ley N°19.764/2001. |
En el IEC se registra separado con este
Código el monto que corresponde al % del Impuesto específico que se recupera; el % no recuperado en este caso, va en el campo “Impuesto sin derecho a crédito”. | |
| 35 | Impuesto específico
gasolina Transportistas. |
6 UTM por m3. Artículo 6,
Ley N° 18.502, y artículos 1° y 3° del Decreto Supremo N° 311/86. No da derecho a crédito. |
Se usa en las Facturas que emite el
vendedor, en el IEV. No se registra separado en el IEC. En el IEC se debe incorporar este monto en el campo “Impuesto sin derecho a crédito”. | |
| 47 | IVA RETENIDO
CARTONES |
Retención Total. | Factura de Compra emitida (Cód. 45, 46)
Notas de Crédito (Cód. 60, 61) Notas de Débito (Cód. 55, 56) | |
| 48 | 481 | IVA RETENIDO
FRAMBUESAS Y PASAS |
Retención del 14 %. | Factura de Compra emitida (Cód. 45, 46)
Notas de Crédito (Cód. 60, 61) Notas de Débito (Cód. 55, 56) |
| 49 | FACTURA DE
COMPRA SIN RETENCIÓN (Sólo Bolsa de Productos de Chile) |
0% de retención. | Factura de Compra emitida (Cód. 45, 46)
Notas de Crédito (Cód. 60, 61) Notas de Débito (Cód. 55, 56) | |
| 50 | IVA de margen de
comercialización de instrumentos de prepago. |
Para Facturas de venta del
contribuyente. |
Facturas (Cód. 30, 33)
Notas de Crédito (Cód. 60, 61) Notas de Débito (Cód. 55, 56) | |
| 51 | Impuesto gas natural
comprimido; 1,93 UTM/KM3, Art. 1°, Ley N° 20.052, Se usa en Facturas que emite el vendedor, se registra en la IEV, no se registra separado en la IEC. |
Para Facturas de venta del
contribuyente. |
Facturas (Cód. 30, 33)
Notas de Crédito (Cód. 60, 61) Notas de Débito (Cód. 55, 56) | |
| 52 | Impuesto gas licuado de
petróleo; 1,40 UTM/M3, Art 1°, Ley N° 20.052, e usa en Facturas que emite el vendedor, se registra en la IEV, no se registra separado en la IEC |
Para Facturas de venta del
contribuyente. |
Facturas (Cód. 30, 33)
Notas de Crédito (Cód. 60, 61) Notas de Débito (Cód. 55, 56) | |
| 53 | Impuesto Retenido
Suplementeros Art 74 N°5 Ley de la Renta. |
Para Facturas de venta del
contribuyente, retención del 0,5% sobre el precio de venta al público. |
Facturas (Cód. 30, 33)
Notas de Crédito (Cód. 60, 61) Notas de Débito (Cód. 55, 56) | |
| 60 | IMPUESTO RETENIDO
FACTURA DE INICIO |
Retención Total de
Impuestos Factura de Inicio. Solo una retención por documento. |
Factura de Inicio (Cód. 29) |
